根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?018〕8號(hào)審計(jì)通知書(shū)的要求，按照年度審計(jì)計(jì)劃，我局派出審計(jì)組，自2018年1月9日至8月8日，對(duì)深圳市龍崗區(qū)平湖萬(wàn)福路市政工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，平湖街道辦對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程位于平湖街道平湖社區(qū)，根據(jù)深龍發(fā)改〔2013〕633號(hào)概算批復(fù)，項(xiàng)目計(jì)劃投資總額443.93萬(wàn)元，資金來(lái)源為區(qū)政府統(tǒng)籌。工程內(nèi)容包括對(duì)機(jī)動(dòng)車(chē)道路進(jìn)行瀝青罩面改造，對(duì)人行道加鋪透水磚及盲道磚，對(duì)道路兩側(cè)雨水篦口進(jìn)行抬高等。工程施工經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開(kāi)招標(biāo)，采用抽簽定標(biāo)法確定中標(biāo)施工單位為汕頭市建華建筑有限公司，中標(biāo)合同價(jià)2，894，539.63元。工程建設(shè)單位為平湖街道辦，設(shè)計(jì)單位為深圳市西倫土木結(jié)構(gòu)有限公司，監(jiān)理單位經(jīng)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開(kāi)抽簽，中標(biāo)單位為深圳市魯班建設(shè)監(jiān)理有限公司。工程于2013年12月開(kāi)工，2015年5月竣工驗(yàn)收并交付使用，質(zhì)量等級(jí)評(píng)定為合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　本工程造價(jià)審計(jì)在平湖街道辦和深圳市建森工程造價(jià)咨詢(xún)有限公司結(jié)算審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行，工程送審造價(jià)3，299，640.44元，審計(jì)審定造價(jià)3，171，723.86元（其中建安費(fèi)2，913，675.34元），核減127，916.58元，核減率3.88%。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)時(shí)止，平湖街道辦收到區(qū)財(cái)政局撥該工程款項(xiàng)2，406，710.90元

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位在項(xiàng)目管理方面工程資料基本齊全，但存在工程管理不規(guī)范的問(wèn)題；在財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算方面，會(huì)計(jì)資料完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本項(xiàng)目的建設(shè)資金來(lái)源和使用情況，但存在工程進(jìn)度未按現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際核實(shí)，存在超付款現(xiàn)象。

　　五、存在問(wèn)題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)127，916.58元。主要原因：

　　1.工程建安費(fèi)單價(jià)和工程量調(diào)整，核減67，171.57元。

　　2.其他費(fèi)核減共計(jì)60，745.01元，其中，監(jiān)理費(fèi)核減2，327.50元，施工圖審查費(fèi)核減1，417.51元，建設(shè)單位管理費(fèi)57，000元。

　　(二)工程進(jìn)度未按現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際核實(shí)，存在超付款現(xiàn)象。根據(jù)2014年1月6日財(cái)務(wù)支付申請(qǐng)表及附件顯示，施工單位完成了瀝青混凝土路面，并申請(qǐng)支付該分項(xiàng)工程款項(xiàng)，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，瀝青混凝土路面的驗(yàn)收完成時(shí)間為2014年1月20日。

　　(三)工程管理不規(guī)范。

　　1.部分工程資料未簽署日期。根據(jù)建設(shè)單位提供的送審資料，監(jiān)理合同、施工招標(biāo)代理合同、造價(jià)咨詢(xún)合同、施工圖審查合同、設(shè)計(jì)變更資料等均未簽署日期。

　　2.工程實(shí)際工期超合同工期較多。根據(jù)招標(biāo)文件及合同約定，合同工期為120天，因設(shè)計(jì)變更等原因，工期延誤402天，實(shí)際工期為522天。

　　3.工程設(shè)計(jì)變更審批時(shí)間過(guò)長(zhǎng)。工程設(shè)計(jì)變更通知單時(shí)間為2014年4月，工程竣工時(shí)間為2014年5月，但街道于2015年1月才完成設(shè)計(jì)變更的簽發(fā)手續(xù)。

　　(四)未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算。本工程于2015年5月竣工驗(yàn)收，2017年12月報(bào)送審計(jì)，未在工程竣工驗(yàn)收合格后90日內(nèi)報(bào)送審計(jì)。該行為與《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督條例》第二十七條“建設(shè)、施工等與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完成竣工驗(yàn)收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交下列資料……”的規(guī)定不符。

　　六、審計(jì)處理意見(jiàn)

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒布的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整”的規(guī)定，本工程結(jié)算中多計(jì)工程造價(jià)127，916.58元予以調(diào)減，審計(jì)審定造價(jià)3，171，723.86元。

　　(二)關(guān)于工程進(jìn)度未按現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際核實(shí)，存在超付款的問(wèn)題。建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)資料的管理，嚴(yán)格審核工程量，避免類(lèi)似情況再次發(fā)生。

　　(三)關(guān)于工程管理不規(guī)范的問(wèn)題。建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)建設(shè)程序的管理，嚴(yán)格把關(guān)，避免類(lèi)似情況再次發(fā)生。

　　(四)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)送審項(xiàng)目竣工決算的問(wèn)題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算送審的管理工作，及時(shí)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)平湖街道辦自收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。