根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定及深龍審?fù)ā?012〕147號(hào)審計(jì)通知書(shū)的要求，我局派出審計(jì)組,自2012年4月9日至2015年11月24日，對(duì)深惠路(龍崗段)沿線建筑立面提升和屋頂改造工程布吉段等7個(gè)工程（16、17、18、19標(biāo)）其他費(fèi)結(jié)算及工程竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，區(qū)住建局對(duì)其提供的與審計(jì)有關(guān)的工程結(jié)算資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此作出了書(shū)面承諾。審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任是對(duì)其審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。

　　一、工程概況

　　該工程主要內(nèi)容包括：對(duì)沿線建筑外墻面處理后噴刷彩色涂料、局部增設(shè)格柵、穿孔板等裝飾構(gòu)件，部分平屋頂改為半坡或全坡屋頂，對(duì)原有門(mén)窗進(jìn)行油漆翻新，統(tǒng)一更新沿街廣告招牌等。根據(jù)區(qū)發(fā)改局《關(guān)于深惠路（龍崗段）沿線建筑立面提升和屋頂改造工程布吉段等7個(gè)工程項(xiàng)目總概算的批復(fù)》（深龍發(fā)改〔2011〕675號(hào)文），工程計(jì)劃總投資為3 424.70萬(wàn)元（其中建安工程2 947.10萬(wàn)元），資金來(lái)源為區(qū)財(cái)政。

　　該工程結(jié)算報(bào)審單位為區(qū)住建局，設(shè)計(jì)單位為深圳市市政設(shè)計(jì)研究院有限公司等，監(jiān)理單位為深圳市魯班建設(shè)監(jiān)理有限公司。工程施工由區(qū)住建局通過(guò)深圳市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心招標(biāo)，確定中標(biāo)單位分別為茂名市建禾建設(shè)工程有限公司、廣東五華二建工程有限公司、中國(guó)有色金屬工業(yè)第六冶金建設(shè)公司、上海市第五建筑有限公司，合同價(jià)均暫定為1 765.976萬(wàn)元，施工合同均由龍城街道辦與施工單位簽訂。工程開(kāi)工日期為2011年3月，竣工驗(yàn)收日期為2011年5月。經(jīng)建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位共同驗(yàn)收，已完成合同約定的建設(shè)內(nèi)容，工程質(zhì)量評(píng)定為合格。

　　二、工程造價(jià)審計(jì)情況

　　2013年12月20日，我局完成了深惠路（龍崗段）沿線建筑立面提升和屋頂改造工程布吉段等7個(gè)工程（16、17、18、19標(biāo)）建安工程的結(jié)算審計(jì)，該結(jié)算送審造價(jià)26 004 917.35元，審定造價(jià)22 840 773.32元，核減造價(jià)3 164 144.03元，核減率為12.16%（詳見(jiàn)深龍審報(bào)〔2013〕411號(hào)）。

　　本次結(jié)算審計(jì)范圍是深惠路（龍崗段）沿線建筑立面提升和屋頂改造工程布吉段等7個(gè)工程（16、17、18、19標(biāo)）其他費(fèi)用，該結(jié)算經(jīng)區(qū)建設(shè)局審核，送審造價(jià)3 330 151.08元，經(jīng)審計(jì)，審定造價(jià)2 747 519.20元，核減造價(jià)582 631.88元，核減率17.50%。

　　綜上，該工程竣工決算送審總造價(jià)29 335 068.43元，審定總造價(jià)25 588 292.52元，總核減金額3 746 775.91元。

　　三、工程財(cái)務(wù)審計(jì)情況

　　截至審計(jì)日，區(qū)住房和建設(shè)局共收到區(qū)財(cái)政局撥入深惠路沿線建筑立面提升和屋頂改造工程建設(shè)資金2.3億元，所撥資金未按標(biāo)段分列。

　　四、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)單位提供的工程資料基本完整，能夠反映本工程的建設(shè)過(guò)程。在財(cái)務(wù)管理方面，會(huì)計(jì)資料基本完整，所披露的會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了本工程建設(shè)資金的來(lái)源和使用情況。

　　五、本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題

　　(一)多計(jì)工程造價(jià)582 631.88元。主要原因是：

　　1.因計(jì)費(fèi)基數(shù)調(diào)整，核減前期工作咨詢費(fèi)（項(xiàng)目建議書(shū)）4 000元、工程監(jiān)理費(fèi)83 229.90元、招標(biāo)代理費(fèi)5 652.30元、工程造價(jià)咨詢費(fèi)20 669.68元、安監(jiān)費(fèi)70 680.00元、招標(biāo)交易服務(wù)費(fèi)88 277.00元。

　　2.虛報(bào)工程保險(xiǎn)費(fèi)15 423.00元、建設(shè)單位臨時(shí)設(shè)施費(fèi)294 700元。

　　(二)未按規(guī)定及時(shí)報(bào)審工程竣工決算。該工程于2011年5月竣工，直至2012年3月, 區(qū)建設(shè)局才將該工程竣工決算報(bào)送審計(jì)，與《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號(hào)）第四十二條“工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報(bào)區(qū)發(fā)改部門(mén)委托審計(jì)部門(mén)審核，并在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)資料報(bào)送區(qū)審計(jì)部門(mén)進(jìn)行竣工決算審計(jì)”的規(guī)定不符。

　　六、關(guān)于本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的審計(jì)意見(jiàn)及建議

　　(一)關(guān)于多計(jì)工程造價(jià)582 631.88元的問(wèn)題。根據(jù)審計(jì)署等六部委聯(lián)合頒發(fā)的《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號(hào))第十四條“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，本次送審結(jié)算多計(jì)的工程造價(jià)582 631.88元予以調(diào)減，以審定造價(jià)2 747 519.20元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)報(bào)審工程竣工決算的問(wèn)題。建設(shè)單位在今后的工程管理中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《龍崗區(qū)政府投資項(xiàng)目管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)報(bào)審工程竣工決算。

　　對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，請(qǐng)建設(shè)單位收到本報(bào)告之日起90日內(nèi)，將整改情況書(shū)面報(bào)告龍崗區(qū)審計(jì)局。

　　本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。