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　　2024年，龍崗區(qū)審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平法治思想，全面貫徹落實(shí)黨的二十大精神和黨的二十屆三中全會(huì)精神，嚴(yán)格落實(shí)《中共深圳市龍崗區(qū)委全面依法治區(qū)委員會(huì)2024年工作要點(diǎn)》，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府工作部署和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)任務(wù)要求，依法忠實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職能，持續(xù)推進(jìn)法治政府建設(shè)工作。現(xiàn)將有關(guān)工作情況報(bào)告如下。

　　一、工作舉措和工作成效

　?。ㄒ唬┩怀稣我I(lǐng)，加強(qiáng)黨對(duì)審計(jì)工作的全面領(lǐng)導(dǎo)。

　　1.深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記重要講話重要指示精神，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大和黨的二十屆三中全會(huì)關(guān)于法治政府建設(shè)重大部署。依托局黨組（擴(kuò)大）會(huì)議、“三會(huì)一課”和主題黨日等學(xué)習(xí)載體，專題學(xué)習(xí)黨的二十屆三中全會(huì)精神5次。落實(shí)“第一議題”學(xué)習(xí)39次，第一時(shí)間傳達(dá)學(xué)習(xí)上級(jí)審計(jì)委員會(huì)相關(guān)重要決策部署，研究貫徹落實(shí)舉措。

　　2.推動(dòng)學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平法治思想。持續(xù)把習(xí)近平法治思想作為黨組理論學(xué)習(xí)中心組學(xué)習(xí)重點(diǎn)內(nèi)容，深入學(xué)習(xí)宣傳習(xí)近平法治思想的重大意義、豐富內(nèi)涵、精神實(shí)質(zhì)和實(shí)踐要求；通過(guò)“深ｉ學(xué)”等平臺(tái)，學(xué)習(xí)《習(xí)近平法治思想學(xué)習(xí)綱要》和法治先行示范城市建設(shè)等內(nèi)容；打造習(xí)近平法治思想學(xué)習(xí)宣傳陣地，提升運(yùn)用習(xí)近平法治思想解決實(shí)際問(wèn)題能力，增強(qiáng)運(yùn)用法治思維開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督的本領(lǐng)。

　　3.落實(shí)黨政主要負(fù)責(zé)人履行推進(jìn)法治建設(shè)第一責(zé)任人職責(zé)。將法治政府建設(shè)作為重點(diǎn)工作納入審計(jì)工作年度計(jì)劃，制定法治政府建設(shè)工作方案和普法實(shí)施方案，研究解決法治政府建設(shè)重大問(wèn)題，召開(kāi)局黨組會(huì)議專題研究法治建設(shè)3次；全力保障區(qū)委審計(jì)委員會(huì)3次會(huì)議召開(kāi)，嚴(yán)格執(zhí)行重大事項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告制度，向區(qū)委審計(jì)委員會(huì)報(bào)送各類請(qǐng)示報(bào)告21份，健全審計(jì)監(jiān)督重大事項(xiàng)督察督辦工作機(jī)制，切實(shí)發(fā)揮區(qū)委審計(jì)辦統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和督促落實(shí)職能。

　?。ǘ┚劢怪髫?zé)主業(yè)，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職能。

　　截至11月底，共完成審計(jì)項(xiàng)目23個(gè)，正在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目11個(gè)，提出審計(jì)建議81條，推動(dòng)建立健全規(guī)章制度33項(xiàng)，移送處理事項(xiàng)37件，其中向紀(jì)檢監(jiān)察部門移送5件。報(bào)送審計(jì)信息76篇，其中刊登在省級(jí)以上信息刊物6篇，1個(gè)項(xiàng)目榮獲全省優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目。

　　1.聚焦財(cái)政政策和高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮助力作用。組織開(kāi)展政府預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案審計(jì)、部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)和高質(zhì)量發(fā)展政策落實(shí)審計(jì)，指出自有資金統(tǒng)籌調(diào)用不足、部分扶持政策不夠精準(zhǔn)等10個(gè)方面的問(wèn)題，推動(dòng)強(qiáng)化財(cái)政績(jī)效管理，促進(jìn)財(cái)政資金提質(zhì)增效。

　　2.聚焦重大項(xiàng)目建設(shè)發(fā)揮促進(jìn)作用。組織開(kāi)展教育、文體、公園、道路等領(lǐng)域部分政府投資項(xiàng)目審計(jì)，反映了49個(gè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管不到位、未發(fā)現(xiàn)施工單位偷工減料等問(wèn)題，深挖影響重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)的制度性、機(jī)制性原因，節(jié)約項(xiàng)目資金，促進(jìn)項(xiàng)目規(guī)范管理。

　　3.聚焦權(quán)力運(yùn)行發(fā)揮監(jiān)督作用。組織對(duì)12個(gè)單位17名領(lǐng)導(dǎo)干部開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注貫徹執(zhí)行國(guó)家重大決策部署、重大經(jīng)濟(jì)決策等情況，披露部分單位采購(gòu)項(xiàng)目監(jiān)管不力、專項(xiàng)監(jiān)管資金制度執(zhí)行不到位等問(wèn)題，強(qiáng)化對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督，為領(lǐng)導(dǎo)干部精準(zhǔn)“畫像”，有效促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法用權(quán)、擔(dān)當(dāng)作為。

　　4.推動(dòng)抓好審計(jì)整改“下半篇文章”。向全區(qū)各單位印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步做好審計(jì)查出問(wèn)題整改工作的通知》，督促落實(shí)整改主體責(zé)任、制定整改工作方案、明確整改結(jié)果認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)提升審計(jì)整改規(guī)范化水平。緊盯上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)涉及龍崗問(wèn)題整改工作，加大整改指導(dǎo)力度，強(qiáng)化整改進(jìn)度跟蹤，督促相關(guān)問(wèn)題按時(shí)按質(zhì)整改到位。

　?。ㄈ┙∪晟菩姓?zhí)法工作體系，著力規(guī)范行政權(quán)力運(yùn)行。

　　1.加強(qiáng)審計(jì)工作統(tǒng)籌。修訂并印發(fā)《龍崗區(qū)審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理辦法》，強(qiáng)化項(xiàng)目謀劃，優(yōu)化審計(jì)資源配置，緊緊圍繞上級(jí)和區(qū)委、區(qū)政府重大決策部署，對(duì)2024年審計(jì)工作開(kāi)展全局性謀劃，研究確定涵蓋財(cái)政預(yù)算、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、國(guó)企運(yùn)營(yíng)、國(guó)土收支等24個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，筑牢高質(zhì)量發(fā)展根基。

　　2.全面落實(shí)“三項(xiàng)制度”。在審計(jì)行政執(zhí)法過(guò)程中聚焦行政執(zhí)法源頭、過(guò)程、結(jié)果等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，嚴(yán)格執(zhí)行“執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過(guò)程記錄制度、重大執(zhí)法決定法制審核制度”。落實(shí)行政執(zhí)法公示制度，及時(shí)在被審計(jì)單位張貼公告；按照要求將本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)整改等內(nèi)容依法公開(kāi)。落實(shí)執(zhí)法全過(guò)程記錄制度，嚴(yán)格按照審計(jì)文件材料立卷歸檔要求，對(duì)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施、審計(jì)取證、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改等進(jìn)行全過(guò)程資料整理歸檔，實(shí)現(xiàn)行政執(zhí)法行為的全過(guò)程留痕和檔案管理。落實(shí)重大執(zhí)法決定法制審核制度，實(shí)行審計(jì)組成員、審計(jì)組主審、審計(jì)組組長(zhǎng)、交叉復(fù)核部門、審理部門、審計(jì)局負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的分級(jí)質(zhì)量控制，審計(jì)結(jié)論性文書均由審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定，且堅(jiān)持集體決策原則。

　　3.建立規(guī)章制度和規(guī)范性文件清理長(zhǎng)效機(jī)制。印發(fā)《龍崗區(qū)重大事項(xiàng)合法合規(guī)性審查辦法（試行）》《關(guān)于進(jìn)一步貫徹落實(shí)“三個(gè)區(qū)分開(kāi)來(lái)”要求建立審計(jì)容錯(cuò)免責(zé)機(jī)制的實(shí)施意見(jiàn)》《龍崗區(qū)審計(jì)局審計(jì)業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)管理辦法》等，進(jìn)一步細(xì)化審計(jì)立項(xiàng)研究流程，鼓勵(lì)大膽探索創(chuàng)新，規(guī)范電子數(shù)據(jù)管理、存儲(chǔ)、使用等工作；進(jìn)一步規(guī)范　行政裁量權(quán)基準(zhǔn)制度，按照要求對(duì)《龍崗區(qū)審計(jì)局行政處罰裁量權(quán)實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行作廢清理，統(tǒng)一適用上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)行政處罰裁量標(biāo)準(zhǔn)。

　　4.優(yōu)化重大行政決策程序。落實(shí)特約審計(jì)監(jiān)督員機(jī)制，充分發(fā)揮民主黨派和無(wú)黨派人士參與審計(jì)工作的作用，不斷提高重大行政決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能力；落實(shí)法律顧問(wèn)制度，全年顧問(wèn)律師已審核修改相關(guān)法律文書合計(jì)33份，出具法律意見(jiàn)書16份，代理訴訟案件2次，解答常見(jiàn)涉法問(wèn)題咨詢87人次；我局正在起草《龍崗區(qū)審計(jì)局公職律師管理辦法》，擬于2024年12月底前按規(guī)定程序印發(fā)。

　　5.健全審計(jì)執(zhí)法與其他監(jiān)督銜接機(jī)制。加強(qiáng)審計(jì)與紀(jì)檢、巡察、財(cái)政等部門的協(xié)作融合，建立協(xié)作機(jī)制，形成監(jiān)督合力，截至2024年11月底，移送處理事項(xiàng)37件，其中向紀(jì)檢監(jiān)察部門移送5件。依托“紀(jì)檢監(jiān)察＋”聯(lián)動(dòng)監(jiān)督模式，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)結(jié)合審計(jì)報(bào)告加強(qiáng)對(duì)監(jiān)督單位的日常監(jiān)督，對(duì)2024年以來(lái)出具的5份審計(jì)報(bào)告梳理研究出105個(gè)問(wèn)題，根據(jù)問(wèn)題性質(zhì)分為“重點(diǎn)關(guān)注類”“督促落類”“跟進(jìn)了解類”3類檢查清單，及時(shí)開(kāi)展紀(jì)檢監(jiān)督。

　?。ㄋ模┰鰪?qiáng)法治意識(shí)，提升審計(jì)法治工作層次和水平。

　　1.加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的法治教育培訓(xùn)。將習(xí)近平法治思想、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》以及與審計(jì)相關(guān)的法律和規(guī)章制度，納入教育培訓(xùn)內(nèi)容。領(lǐng)導(dǎo)帶頭學(xué)法，召開(kāi)2次局黨組會(huì)議，專題學(xué)習(xí)新修訂《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)審計(jì)監(jiān)督條例》；完成行政執(zhí)法隊(duì)伍全員輪訓(xùn)，安排“入職學(xué)習(xí)包”＋量身定制5期“審計(jì)案例剖析”＋4期法律顧問(wèn)法治專題培訓(xùn)系列課程；組織學(xué)法考試、行政執(zhí)法人員網(wǎng)上培訓(xùn)，均100％提前完成。

　　2.推動(dòng)守法普法工作縱深發(fā)展。召開(kāi)24次審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，重點(diǎn)向被審計(jì)單位開(kāi)展審計(jì)法等法律法規(guī)宣傳講解。推選業(yè)務(wù)骨干開(kāi)展9期“送審上門”，發(fā)揮審計(jì)專業(yè)優(yōu)勢(shì)，有力促進(jìn)被審計(jì)單位增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理等方面知識(shí)、提升風(fēng)險(xiǎn)防范水平。

　　3.積極謀劃“民法典宣傳月”、“憲法宣傳周”主題活動(dòng)。召開(kāi)局黨組（擴(kuò)大）會(huì)議2次，觀看《中華人民共和國(guó)民法典》《中華人民共和國(guó)憲法》相關(guān)宣傳視頻；組織開(kāi)展新入職審計(jì)人員憲法宣誓；推動(dòng)憲法以及法律進(jìn)社區(qū)、贈(zèng)送普法書籍，全方位營(yíng)造學(xué)法守法氛圍。

　　二、2023年度法治政府建設(shè)中存在問(wèn)題的改進(jìn)情況

　　2023年法治政府建設(shè)主要存在法治宣傳不夠深化、法治意識(shí)與審計(jì)工作融合不足等問(wèn)題。2024年，區(qū)審計(jì)局新增普法進(jìn)社區(qū)的活動(dòng)，有效提升普法廣度；舉辦審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)案例等與業(yè)務(wù)緊密結(jié)合的培訓(xùn)班，有效提升培訓(xùn)的精準(zhǔn)度；積極申報(bào)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，1個(gè)入選省級(jí)優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，有效挖掘?qū)徲?jì)深度。

　　三、2024年法治政府建設(shè)中存在的問(wèn)題和原因

　　（一）推動(dòng)研究型審計(jì)有待加強(qiáng)。深入開(kāi)展研究型審計(jì)是實(shí)現(xiàn)新時(shí)代審計(jì)事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的必由之路，然而當(dāng)前研究型審計(jì)推進(jìn)工作存在明顯短板。研究型審計(jì)理念尚未真正深入人心，部分審計(jì)執(zhí)法人員對(duì)其重要性認(rèn)識(shí)不足，僅將其停留在理論學(xué)習(xí)層面，未能切實(shí)轉(zhuǎn)化為實(shí)踐行動(dòng)。在審計(jì)立項(xiàng)環(huán)節(jié)，缺乏對(duì)審計(jì)對(duì)象的深入研究與精準(zhǔn)分析，導(dǎo)致項(xiàng)目選題前瞻性、針對(duì)性不足。在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，未充分運(yùn)用研究型審計(jì)方法深入挖掘問(wèn)題根源，利用大數(shù)據(jù)審計(jì)方法實(shí)施審計(jì)的探索不夠深入。

　?。ǘ徲?jì)人員專業(yè)素質(zhì)有待進(jìn)一步提升。盡管每年開(kāi)展了充分的法治培訓(xùn)，但培訓(xùn)效果與實(shí)際需求仍存在較大差距。培訓(xùn)內(nèi)容多停留在審計(jì)法律法規(guī)政策的表層概念講解，缺乏對(duì)具體案例的深度剖析和實(shí)踐應(yīng)用指導(dǎo)，未能精準(zhǔn)對(duì)接審計(jì)工作中的實(shí)際問(wèn)題。這種培訓(xùn)與需求的脫節(jié)，使得審計(jì)人員難以將法治思維有效融入日常工作。部分審計(jì)人員在面對(duì)復(fù)雜審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，無(wú)法熟練運(yùn)用法治思維分析和解決問(wèn)題，存在法律適用不準(zhǔn)確等問(wèn)題。

　?。ㄈ┲贫冉ㄔO(shè)有待進(jìn)一步完善。隨著審計(jì)領(lǐng)域相關(guān)法律法規(guī)不斷更新完善，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)也相繼出臺(tái)一系列新的制度規(guī)范，而我局部分現(xiàn)有工作制度已難以適應(yīng)新時(shí)期審計(jì)工作的要求。內(nèi)部管理制度存在體系不完善、條款不細(xì)化等問(wèn)題。

　　四、下一步舉措和建議

　?。ㄒ唬┌盐諏徲?jì)政治屬性，堅(jiān)持正確政治方向。深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，全面貫徹落實(shí)黨的二十屆三中全會(huì)精神，嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)委審計(jì)委員會(huì)各項(xiàng)制度機(jī)制安排，把黨的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)貫穿于審計(jì)工作的全領(lǐng)域和全過(guò)程，確保區(qū)委、區(qū)政府工作要求不折不扣貫徹落實(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)領(lǐng)域重大事項(xiàng)首先向本級(jí)審計(jì)委員會(huì)請(qǐng)示報(bào)告制度，確保審計(jì)工作堅(jiān)定正確政治方向。

　?。ǘ┥罨芯啃蛯徲?jì)，全力提升審計(jì)監(jiān)督質(zhì)效。創(chuàng)新審計(jì)理念思路，把對(duì)政策、體制、制度、機(jī)制的研究作為審計(jì)工作的前置準(zhǔn)備，把研究型審計(jì)理念貫穿審計(jì)全過(guò)程，緊扣“政治－政策－項(xiàng)目－資金”主線，著重研究宏觀政策、審計(jì)立項(xiàng)、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)組織方式、審計(jì)技術(shù)手段、審計(jì)項(xiàng)目審理、審計(jì)成果利用等各環(huán)節(jié)，更加精準(zhǔn)地揭露問(wèn)題，更加深入地分析原因，更加務(wù)實(shí)地提出審計(jì)建議，更加高效地服務(wù)決策。

　?。ㄈ┙∪?guī)范控制體系，提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。加強(qiáng)對(duì)審計(jì)實(shí)務(wù)指引和培訓(xùn)，通過(guò)印發(fā)相關(guān)工作提示，強(qiáng)化審計(jì)執(zhí)法人員對(duì)質(zhì)量控制的理念，加強(qiáng)全流程審計(jì)質(zhì)量管控；進(jìn)一步深入打造優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，發(fā)揮優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目對(duì)審計(jì)質(zhì)量的示范引領(lǐng)作用；加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理，加強(qiáng)審計(jì)立項(xiàng)、計(jì)劃管理、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、審理等全過(guò)程控制，提高審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。

深圳市龍崗區(qū)審計(jì)局

2024年12月18日