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　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十二條的規(guī)定和深龍審?fù)ā?013〕131號審計通知書的要求，我局派出審計組，自2013年3月21日至2015年12月21日，對坪山河防洪治河工程碧嶺段竣工決算進(jìn)行了審計。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，區(qū)環(huán)境保護(hù)和水務(wù)局對其提供與審計有關(guān)的會計資料、基建資料及其他證明材料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，并對此作出了書面承諾。審計機(jī)關(guān)的責(zé)任是對其進(jìn)行審計并作出審計結(jié)論。

　　一、工程概況

　　坪山河碧嶺段整治工程包括坪山河干流碧嶺段（樁號K11+756-K13+332）、支流三洲田出口段（樁號三支0+0.00-0+371.83）、支流碧嶺水出口段（樁號碧支0+0.00-0+176）。工程主要內(nèi)容是：河道開挖、漿砌混凝土預(yù)制植草磚并植草、護(hù)腳加固、新建巡河路及欄桿等。根據(jù)區(qū)發(fā)改局文件深龍計〔2003〕180號，本項目計劃投資2 800萬元，其中市財政投資1 960萬元，區(qū)財政投資840萬元。項目建設(shè)單位為區(qū)環(huán)境保護(hù)和水務(wù)局。工程在市建設(shè)工程交易服務(wù)中心龍崗分中心公開招標(biāo)，采用1-B限定幅度最低價法評標(biāo)，中標(biāo)單位是中國葛洲壩水利水電工程集團(tuán)有限公司深圳分公司，工程中標(biāo)合同價22 230 342.75元。監(jiān)理單位是深圳市深水水務(wù)監(jiān)理有限公司。工程于2003年12月4日開工，2009年11月30日竣工驗收。完成設(shè)計和合同約定的全部工程量，工程質(zhì)量等級評定為合格。

　　二、工程造價審計情況

　　工程經(jīng)建設(shè)單位及深圳市建星項目管理顧問有限公司審核，送審造價23 746 662.47元，經(jīng)審計，審定造價21 775 177.77元（其中建安費20 031 508.98元），核減1 971 484.70元，核減率8.30%。各項工程審核情況詳見附表。

　　三、工程財務(wù)審計情況

　　截至審計，區(qū)財政局直接支付工程及相關(guān)款項共16 239 314.45元。區(qū)環(huán)水局支付工程及相關(guān)款項共4 931 729.79元。

　　四、審計評價

　　審計結(jié)果表明，建設(shè)單位提供的工程及財務(wù)資料基本齊全，財務(wù)資料披露的會計信息基本真實地反映了本項目建設(shè)資金的來源及使用情況。

　　五、存在問題

　　(一)多計工程造價1 971 484.70元。主要原因是：1.花崗巖欄桿及人行道板等設(shè)計變更未按合同約定調(diào)整單價，多計造價1 354 226.91元；2.多計工程購車款400 000元；3.多計工程建設(shè)其它費217 257.79元。

　　(二)多付工程建設(shè)其它費共76 682.96元。其中深圳市深龍港建設(shè)監(jiān)理有限公司監(jiān)理招標(biāo)代理費及施工招標(biāo)代理費審定價共84 648.24元，已付款119 331.20元，多付34 682.96元；龍崗河坪山河治理領(lǐng)導(dǎo)小組河道整治辦公室建設(shè)單位管理費審定價284 786.04元，已付款326 786.04元，多付42 000元。

　　(三)支付工程款未取得發(fā)票。建設(shè)單位在支付1 540 000元工程款給中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司深圳分公司時，沒有取得發(fā)票。

　　(四)未按規(guī)定及時送審項目竣工決算。該項目2009年11月竣工驗收，2013年3月送審，未在工程竣工驗收合格后90日內(nèi)送審，該行為與《龍崗區(qū)政府投資項目管理辦法》（深龍府〔2008〕29號）第四十二條“工程竣工驗收合格后，項目建設(shè)單位應(yīng)在60日內(nèi)編制完成工程結(jié)算、竣工決算，報區(qū)發(fā)改部門委托審計部門審核，并應(yīng)在90日內(nèi)將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送區(qū)審計部門進(jìn)行竣工決算審計”的規(guī)定不符。

　　六、審計處理意見

　　(一)關(guān)于多計工程造價的問題。根據(jù)審計署等六部委聯(lián)合制定的《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）第十四條“工程價款結(jié)算中多計少計的工程款應(yīng)予以調(diào)整”的規(guī)定，多計工程造價1 971 484.70元予以調(diào)減，項目以審定造價21 775 177.77元進(jìn)行結(jié)算。

　　(二)關(guān)于多付工程建設(shè)其它費的問題。根據(jù)《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》(審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號)第十四條“建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳”的規(guī)定，對多付工程建設(shè)其它費共76 682.96元予以追回。

　　(三)關(guān)于支付工程款未取得發(fā)票的問題。根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條：所有單位在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。對支付給中國葛洲壩集團(tuán)股份有限公司深圳分公司1 540 000元的工程款，建設(shè)單位應(yīng)督促施工單位按規(guī)定補繳稅款，取得發(fā)票，作為付款會計憑證附件。

　　(四)關(guān)于未按規(guī)定及時送審項目竣工決算的問題。建設(shè)單位今后應(yīng)加強(qiáng)對工程竣工決算送審的管理工作，及時將完整的建設(shè)項目有關(guān)資料報送審計部門進(jìn)行竣工決算審計。

　　對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，請建設(shè)單位自收到本報告之日起90日內(nèi)，將整改情況書面報告龍崗區(qū)審計局。

　　本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。